吉林广播电视大学兼职报账员工作规则

　　为进一步加强学校财务管理工作，规范会计核算业务，提高工作效率，有利于加强内部监督，根据财政部《会计基础工作规范》及省财政厅《吉林省会计基础工作规范实施细则》的要求，特制订本规则。

　　一、报账员基本要求
　　1.各部门设兼职报账员一名（以下称报账员），负责办理本部门除个人借款以外的所有借款及报账业务；
　　2.报账员在本部门负责人领导下，接受财务处业务上的指导，对本部门负责人负责；
　　3.报账员要具有良好的职业道德和工作责任心，坚持原则，秉公办事，不徇私情；
　　　4.报账员要熟悉国家有关财经法律、法规，具备一定的财会业务知识，掌握本学校相关财务管理制度和规定；
　　5.报账员只能由学校正式职工担任。

　　二、报账员工作职责
　　1. 负责办理本部门因公借支款项，并对本部门的往来款项进行及时清理;
　　2. 负责办理日常经费支出的初审、报销业务;
　　3. 负责保管并按规定使用本部门的备用金;
　　4. 负责领取、发放本部门职工的各类补贴；
　5.负责协助部门负责人编制和上报部门年度预算，并将部门预算执行情况及时向部门负责人汇报；
　　6.完成财务处交办的与本部门相关的其它财务工作。

　　三、报账员工作程序
　　1.初审原始凭证
　　报帐员受理本单位支出票据时，须对原始凭证进行初审，包括：
　　（1）各种原始凭证的真实性、完整性、合法性。即确定票据本身是否虚假、伪造或涂改，对金额在3000元以上的票据须进行网上税务审核；审核票据填写内容是否齐全，有无加盖公章，是否正确填写单位名称，经济业务事项名称、数量、单价、金额、大小写是否相符等；票据必须有财政部门或税务部门监制章的正规发票，白条、收据不予报销。
　　（2）复核经济业务金额的准确性；
　　（3）检查本部门经办人、审批人的签字是否完备，并符合审批权限的规定。
　　2.整理原始凭证
　　报帐员对初审合格的原始凭证，进行整理、归类，粘贴，并核清凭证张数。
　　3.填制相应凭证
　　根据业务性质填制“原始凭证粘贴单”、 “借款单”等凭证。要求项目内容齐全、字迹清晰、审批签字齐全，原则上一事（指经济业务事项）一单，单据上应注明支款方式（现金或转帐），并由报帐员在单据上签字。
　　4.办理借款、报帐手续
　　按规定的财务工作流程进行借款、报账，凡不符合财务制度的凭证予以退回报销本人。随时了解预算执行情况，各项费用支出不得超支。

　　四、备用金的使用和管理
　　1.财务处根据各部门具体情况核拨备用金。
　　2.备用金为各部门备作差旅费、零星开支、零星采购等款项的周转金。报账员应严格按规定使用备用金。对于已发生的经济业务，报账员可根据备用金使用情况集中办理报账手续。
　　3.各部门的备用金由报账员妥善保管，报账员对备用金的安全负完全责任。对备用金实行严格管理，采取有效措施防盗、防遗失。对备用金定期进行盘点清查。
　　4.报账员须在每年12月20日前将备用金全部还清,下年年初重新办理备用金借款手续。

　　五、报账员工作纪律
　　1.报账员在受理业务经办人的原始凭证后，应及时对凭证进行严格初审，初审要按会计制度规定严格把关，不徇私情。
　　2.报账员应严格按规定使用备用金，不得挪用、私借备用金。
　　3.报账员从财务处领取的各类人员津贴、补助、劳务费等，要及时转交、发放到个人，不得积压。
　4.报账员应自觉接受本部门和财务处对备用金使用情况的检查，保证备用金按规定用途使用。

　　六、其他事项
　　1.报帐员要保管好报销人的支出凭证，根据不同用途做好备查记录。
　　2.凡超过5000元的用款，报账员需提前一天向财务处预约。
　　3.报账时间：每天上午8:15—10:50，下午13:30—16:00；每周五下午、每月29日后不报账，财务处内部处理账务。
　　4. 财务处原则上不予受理除报账员外的其他人员报账（个人借款、特殊岗位人员除外）。

　　本规则自2012年6月1日起执行，由财务处负责解释。



2012年5月22日